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新联谊财税学院:增值税优惠政策办理指南2019版

时间:2019-10-04 来源:Cm猫

增值税优惠政策办理指南




符合增值税优惠条件的纳税人,如需享受相应税收优惠,应向主管税务机关申请办理增值税优惠备案。备案手续怎么办理呢?哪些产业或企业可以享受税收优惠?


【报送资料】


1.鲜活肉蛋产品免征增值税优惠(减免性质代码:01010503,政策依据:财税〔2012〕75 号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2 份。


2.蔬菜免征增值税优惠(减免性质代码:01010504,政策依据:财税〔2011〕137 号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2 份。


3.救灾救济粮免征增值税优惠(减免性质代码:01011606,政策依据:财税字〔1999〕198 号),应报送:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)救灾救济粮的单位、供应数量等有关证明资料。


4.个人销售自建自用住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011701,政策依据:财税〔2016〕36 号)无需向税务机关报送资料。


5.为了配合国家住房制度改革,企业、行政事业单位按房改成本价、标准价出售住房取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01011702,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


6.个人将购买 2 年以上(含 2 年)的住房对外销售免征增值税优惠(减免性质代码:01011703,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


7.公共租赁住房经营管理单位出租公共租赁住房免征增值税优惠(减免性质代码:01011704,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


8.个人出租住房应按照 5%的征收率减按 1.5%计算应纳增值税(减免性质代码:01011705,政策依据:财税〔2016〕36 号)

无需向税务机关报送资料。


9.随军家属从事个体经营免征增值税优惠(减免性质代码:01011806,政策依据:财税〔2016〕36 号),应报送:师(含)以上政治机关出具的随军家属证明复印件。


10.军转干部从事个体经营免征增值税优惠(减免性质代码:01011807,政策依据:财税〔2016〕36 号),应报送:军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。


11.企业安置随军家属免征增值税优惠(减免性质代码:01011809,政策依据:财税〔2016〕36 号),应报送:

(1)军(含)以上政治和后勤机关出具的证明

(2)师以上政治机关出具的可以表明其身份的证明。


12.企业安置军转干部免征增值税优惠(减免性质代码:01011810,政策依据:财税〔2016〕36 号),应报送:

军队转业干部必须持有师以上部队颁发的转业证件。


13.退役士兵从事个体经营扣减增值税优惠(减免性质代码:01011811,政策依据:财税〔2017〕46 号),应报送:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。


14.企业招用退役士兵扣减增值税优惠(减免性质代码:01011812,政策依据:财税〔2017〕46 号),应报送:


(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)《中国人民解放军义务兵退出现役证》或《中国人民解放军士官退出现役证》原件及复印件。

(3)企业与新招用自主就业退役士兵签订的劳动合同(副本)复印件。

(4)企业为职工缴纳的社会保险费记录。

(5)自主就业退役士兵本年度在企业工作时间表。


15.残疾人专用物品免征增值税优惠(减免性质代码:01012707,政策依据:国务院令第 538 号),应报送:

《纳税人减免税备案登记表》2 份。


16.托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012708,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


17.养老机构提供的养老服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012709,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


18.残疾人福利机构提供的育养服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012710,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


19.婚姻介绍服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012711,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


20.殡葬服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012712,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


21.住房公积金管理中心用住房公积金在指定的委托银行发放的个人住房贷款取得的利息收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012713,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


22.家政服务企业由员工制家政服务员提供家政服务取得的收入免征增值税优惠(减免性质代码:01012714,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


23.残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税优惠(减免性质代码:01012715,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


24.安置残疾人就业增值税即征即退优惠(减免性质代码:01012716,政策依据:财税〔2016〕52 号),应报送:

(1)《税务资格备案表》2 份。

(2)安置的残疾人的《中华人民共和国残疾人证》或者《中华人民共和国残疾军人证(1 至 8 级)》复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章。

(3)安置精神残疾人的,提供精神残疾人同意就业的书面声明以及其法定监护人签字或印章的证明精神残疾人具有劳动条件和劳动意愿的书面材料。

(4)安置的残疾人的身份证明复印件,注明与原件一致,并逐页加盖公章。


25.残疾人个人提供劳务免征增值税优惠(减免性质代码:01012717,政策依据:财税〔2016〕52 号),应报送:


(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)《中华人民共和国残疾人证》或《中华人民共和国残疾军人证(1 至 8级)》复印件。


26.重点群体从事个体经营扣减增值税优惠(减免性质代码:01013608,政策依据:财税〔2017〕49 号),应报送:

(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”的《就业创业证》的复印件。无《就业创业证》的纳税人,报送《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》复印件)。


27.招录重点群体就业扣减增值税优惠(减免性质代码:01013609,政策依据:财税〔2017〕49 号),应报送:


(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)县以上人力资源社会保障部门核发的《企业实体吸纳失业人员认定证明》复印件。

(3)《持〈就业创业证〉人员本年度实际工作时间表》。


28.粮食企业免征增值税优惠(减免性质代码:01019902,政策依据:财税字〔1999〕198 号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2 份。


29.储备大豆免征增值税优惠(减免性质代码:01019905,政策依据:财税〔2014〕38 号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2 份。


30.政府储备食用植物油免征增值税优惠(减免性质代码:01019906,政策依据:财税字〔1999〕198 号),应报送:


(1)《纳税人减免税备案登记表》2 份。

(2)县及县以上政府批准储备食用植物油的批文复印件。


31.福利彩票、体育彩票的发行收入免征增值税优惠(减免性质代码:01019907,政策依据:财税〔2016〕36 号),无需向税务机关报送资料。


32.涉及家庭财产分割的个人无偿转让不动产、土地使用权免征增值税优惠(减免性质代码:01019908,政策依据:财税〔2016〕36 号),应报送:


(1)《个人无偿赠与不动产登记表》。

(2)无偿转让双方当事人的身份证明原件及复印件(继承或接受遗赠的,只须提供继承人或接受遗赠人的身份证明原件及复印件)。

(3)房屋产权证原件及复印件。

(4)下列情形分别还应报送:

——无偿赠与配偶的,提供结婚证原件及复印件;

——离婚财产分割的,提供离婚证、离婚协议或者人民法院判决书或者人民法院调解书、民政部门确认的财产分割协议原件及复印件;

——继承不动产、土地使用权的,提供能证明其继承权的有关证明;

——遗嘱人处分不动产、土地使用权的,提供公证机关出具的遗嘱公证书和遗嘱继承权公证书或接受遗赠公证书原件及复印件;

——无偿赠与对其承担直接抚养或赡养义务的抚养人或赡养人的,提供证明赠与人和受赠人双方抚养关系或赡养关系的证明资料原件及复印件:户口簿或出生证明或人民法院判决书或人民法院调解书或公证机构出具的公证书或乡镇政府、街道办事处出具的抚养关系或赡养关系证明;

——其他情况,提供证明赠与人和受赠人亲属关系的人民法院判决书或公证机构出具的公证书原件及复印件;房产所有人赠与公证书和受赠人接受赠与公证书,或双方共同办理的赠与合同公证书原件及复印件。


33.边销茶免征增值税优惠(减免性质代码:01019909,政策依据:财税〔2016〕73 号),应报送:《纳税人减免税备案登记表》2 份。


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